ABC leasingu

Wiele firm, żeby nabrać wiatru w żagle, potrzebuje nowych inwestycji. Samochód, winda, dźwig – takich rzeczy najczęściej nie można kupić za gotówkę. W sytuacji, gdy z uwagi na zaostrzone polityki kredytowe, również uzyskanie kredytu bankowego nie należy do najłatwiejszych zadań, z pomocą przychodzi leasing. Minimum formalności wymaganych do podpisania umowy oraz korzyści podatkowe to tylko niektóre z zalet tej formy finansowania.

Leasing w teorii to…

Uniwersalna forma finansowania inwestycji, polegająca na uzyskaniu potrzebnego środka trwałego bez konieczności jego zakupu na własność. Czynsze leasingowe płacone firmie leasingowej przez leasingobiorcę, mogą pochodzić w takim przypadku z przychodów, które korzystający uzyskuje dzięki wykorzystaniu danego środka trwałego. Tak więc sprzęt zarabia sam na siebie. W praktyce oznacza to, że na podstawie umowy leasingowej klient dysponuje powierzonym mu przedmiotem, nie jest natomiast jego właścicielem – tłumaczy Daniel Mrozek, odpowiedzialny w Spółkach Leasingowych BZ WBK za rozwój oferty produktowej. Warto wiedzieć, że przedsiębiorcy mogą wyleasingować nie tylko samochody osobowe czy ciężarowe, ale właściwie cały sprzęt i aparaturę potrzebną do prowadzenia swojego biznesu, w tym maszyny i urządzenia, komputery, a nawet nieruchomości.

Dylemat: operacyjny czy finansowy?

Przedsiębiorca ma do wyboru dwa podstawowe rodzaje leasingu, a każdy z nich ma inne zalety zależne od specyfiki prowadzonej działalności i przedmiotu, który chcemy sfinansować. Warto zatem wiedzieć, który z nich jest w danej sytuacji najbardziej odpowiedni.
• Pierwszy to leasing finansowy, w przypadku którego korzystający z leasingu uwzględnia leasingowany przedmiot w swoich aktywach i dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Kosztem uzyskania przychodu, zmniejszającym podstawę opodatkowania będą poza odpisami amortyzacyjnymi, także części odsetkowe rat leasingowych oraz codzienne koszty użytkowania. Zaletą tego rodzaju finansowania jest brak ograniczeń odnośnie minimalnej wartości końcowej oraz minimalnego okresu trwania umowy.
• Dla większości firm korzystniejszy pod względem podatkowym od leasingu finansowego jest leasing operacyjny, w przypadku którego odpisów amortyzacyjnych dokonuje firma leasingowa, a opłata wstępna, raty leasingowe (część kapitałowa i odsetkowa), a także opłaty związane z eksploatacją stanowią koszt uzyskania przychodu leasingobiorcy i tym samym zmniejszają kwotę opodatkowania. Ponadto, w przypadku leasingu operacyjnego, podatek VAT jest naliczany do każdej raty leasingowej, co sprawia, że zapłata VAT-u jest także rozłożona w czasie.

Zalety leasingu
Leasing to:
• Minimum formalności
• Korzyści podatkowe
• Indywidualne warunki finansowania
• Dostępność dla firm z krótką (nawet kilkumiesięczną) historią
• Atrakcyjne usługi dodatkowe (np. ubezpieczenia)

Leasing atrakcyjny, bo…

• Jest łatwiejszy do uzyskania
W związku z tym, że środek trwały przez cały czas trwania umowy pozostaje własnością firmy leasingowej, nie ma konieczności stosowania klauzul przewłaszczenia bądź wprowadzania zastawu. To sprawia, że zwykle łatwiej jest uzyskać leasing niż inne instrumenty finansowania: leasingodawcy mają wobec klientów mniej wymogów jeśli chodzi o ilość i szczegółowość potrzebnych dokumentów oraz szybsze procedury uzyskania finansowania, wynikające także z bezpośredniej współpracy z dostawcami środków trwałych – podkreśla Daniel Mrozek.
• Obniża kwotę podatku do zapłacenia
Leasing jest korzystny ze względów podatkowych. W przypadku leasingu finansowego kosztem uzyskania przychodu jest amortyzacja oraz część odsetkowa raty. Jeśli zdecydujemy się na leasing operacyjny to kwotę podatku obniża całość płaconej raty oraz cała opłata wstępna.
• Uzyskujemy indywidualne warunki umowy
Każdorazowo, niezależnie czy leasingobiorcą jest jednostka publiczna czy przedsiębiorstwo prywatne, oferta leasingu jest konstruowana indywidualnie, zarówno jeśli chodzi o długość czasu, na jaki zostaje podpisana, rodzaj leasingu, jak i wysokość rat leasingowych.
• Uzyskujemy atrakcyjne usługi dodatkowe
Leasingodawcy współpracując z dostawcami sprzętu mogą wynegocjować u nich atrakcyjne, często indywidualnie niedostępne rabaty. Oferują także całą gamę usług dodatkowych takich jak ubezpieczenia OC i AC, Assistance, polisy majątkowe czy karty paliwowe.

Decydując się na finansowanie inwestycji za pomocą leasingu powinniśmy kierować się zasadą „cena to nie wszystko”, dużo ważniejsza jest relacja cena/ zakres oferty. Aby ostateczna decyzja okazała się właściwa, wybór powinien zostać poprzedzony analizą ofert przynajmniej dwóch-trzech firm finansujących oraz zwróceniem uwagi na opłaty dodatkowe, wynikające z wydarzeń, które mogą wystąpić w trakcie trwania umowy leasingu – podkreśla Daniel Mrozek.

red.